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山下事務所 所員のブログ
税理士山下事務所の所員が持ち回りで日々の出来事を綴っていきます。
こんにちは、先週の税務通信で飲食店での軽減税率のお話しがありました。

まず
食料品を購入する際に「一部を店内飲食したい」場合、消費税が8%なのか
10%なのか、は”一取引ごと”の判定となります。
そして
一取引の中に店内用と持ち帰り用が混ざっている場合はメインとなる目的を
もとに適用税率を判断します。
最後に
取引が終わった後に、店内用を持ち帰ったり、持ち帰り用を店内で飲食しても
適用税率は変わりません。

例:
持ち帰り用に、単品のパンを買い、同時に店内で単品のコーヒーを飲む
パン  8%
コーヒー 10%

パンとコーヒーのセットを店内用に買う
セット 10%

パンとコーヒーのセットを持ち帰り用に買う
セット 8%

パンとコーヒーのセットを持ち帰り用に買い、やっぱり気分が変わり、店内で食べていく
取引の時点では持ち帰り用判定なので
セット 8%

カレーとスープとサラダの定食セットをどっちかというと持ち帰り用に買うけど、サラダは店内で食べていく
メインの目的は持ち帰り用判定となり
セット 8%

そこのあなた、良く気づきましたね。そうです!すべて持ち帰り用と言って、注文し
そして、席で食べれば消費税は8%となります。ちょっとお得です。
5000円のうな重だとより効果大!デス。
ただ、周りの人に白い眼で見られる可能性があるので、強いメンタルが必要となります。

大倉

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おはようございます。


寒かったり、温かかったり、雨が降ったり、雪が降ったりと


気候的にはめまぐるしいい毎日が続いていますが、


ここは、毎日の天気と気温のチェックが欠かせませんので


何とか乗り越えて、春を迎えましょう。


と言っても、そろそろ花粉が心配ですが・・・




さて今回は、納税通信より消費税についての記事をご紹介します。



 『 海外旅行のアテンド役として派遣された場合は、

          消費税課税されない海外取引か 』


 消費税は原則として国内で役務を提供した時に課税されるため、


派遣社員が海外現地でアテンドするだけなら、派遣は消費税の対象外と


なります。一方、出国から帰国までをアテンドするのであれば、全体が


消費税の課税取引です。


  但し、国内と海外の業務を合理的に区分できる場合に限り、国内取引


だけを課税取引とできます。


  通常は役務を提供した場所によって国内取引か国外取引かを判定し、


国内取引なら課税対象となります。しかし国内と海外の両方の役務を


提供した場合は、役務を提供する者の事務所の所在地で判定します。

 
  《 平成27年10月以降、インターネットを通じて音楽、広告、電子書籍


 などを配信する行為については、国内取引に該当するか否かの判定基準


 を、「役務の提供を受ける者の住所」とすることになりました。つまり、国内


 の人向けの配信サービスを提供するのであれば、配信元の会社が国外に


 あっても課税されます。》



 さとう



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お疲れ様です。

今週は暖かくなるなんて聞いた気がしますが、全然寒いですね。

繁忙期に差し掛かり、身も心も凍えております。
金曜になると、今日は飲んでもいいかななんて考えてしまいますね。。。


さて、先日、事務所内の会議でも特に長い「3月決算法人の検討会」を行いました。

山下事務所では、決算月に差し掛かる前に、日々訪問しているお客様の決算状況について、
全所員で内容確認・検討を行っております。

今回は、一番件数の多い、3月決算法人が対象でした。
正直、かなり疲れました。。。


今度の3月決算法人から、「所得拡大促進税制」の判定等が若干変更となります。


詳しくは、担当者に聞くか、下記のURLをご参照願います。

中小企業庁:所得拡大促進税制ガイドブック


今年は、大型連休があるので、3月決算(5月末期限)が無事終わるか恐々としております。


高澤

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テナントの内装工事掛かった費用の税務処理
賃借している建物に施した内装工事では、戸、畳、床、鴨居などの部材(建物附属設備を除く)それぞれの耐用年数を個別に適用することはできず、それらの造作を一つの資産として耐用年数を決め、減価償却します。耐用年数はその建物の使用可能機関、造作の種類や用途、使用材質などを勘案して合理的に見積もったものを適用します。ただし、賃借期間に関する取り決めがあり、その期間後に更新できないもので、かつ有益費請求や買取請求ができないものであれば、賃借期間を耐用年数として償却できます。なお、自分が所有する建物に施した内装工事については、原則として、その建物本体の耐用年数を適用して減価償却します。


                                                                 前田
こんばんは

税務通信に軽減税率適用後の値引きに関する記事が掲載されておりましたので、紹介致します。

以下税務通信3540号から抜粋

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税務通信REPORT 軽減税率導入後の値引き方法は事業者が判断可

実務担当者の声を踏まえながら法令上のルール等を確認

( 16頁)

 消費税の軽減税率制度の導入後にクーポン券等が使用され,値引き販売を行う場合の対応について,現在,検討段階にある事業者が多い。実務担当者が抱える疑問や切実な声を踏まえながら,消費税法における値引きに関するルールとその可否,区分記載請求書等で求められる事項について改めて確認した。

値引きへの対応に関する事業者の声

 飲食料品を含む様々な商品を扱う小売業を中心に,10月1日以降の値引きへの対応について頭を悩ませている事業者が多い。

 ポイントを発行している事業者では,値引きの対象を一部に絞ることが現実的に難しいとの声があるほか,他社の値引きの方法との違いにより顧客クレームのきっかけになることを懸念する声,現在のシステムが事務処理をした順番や品番順に値引く仕組みとなっているため大がかりなシステム改修が見込まれるが最小限に改修費を抑える方法を模索している等の声が聞かれる。法令上のルールに加えて,システムの改修コスト,顧客の納得感,営業戦略など様々な要素を踏まえて検討しなければならず,方針を固めるのに時間がかかっているケースが多いようだ。

消費税法では値引きのルールはない

 標準税率対象商品(10%)と軽減税率対象商品(8%)が混在する取引に対し一括値引きを行う場合の値引きのルールは,消費税法では特段設けられていない。値引きはあくまでも値決めの問題であるため事業者の判断に委ねられている。

そのため,(a)値引額を適用税率ごとの価格の比率により按分し,それぞれの価格から値引く方法,(b)いずれか一方の適用税率の商品(標準税率対象商品又は軽減税率対象商品)に限定して値引く方法,いずれも認められる。

また,(a)値引額を適用税率ごとの価格の比率により按分する場合,按分計算のベースを税込価格・税抜価格いずれにするか,また,値引額を按分計算する際に生じる1円未満の端数を標準税率対象商品・軽減税率対象商品いずれに帰属させるかについても,事業者の判断に委ねられる。

顧客トラブル回避のために値引き方法等の明示も重要

 №3529 では値引きの対象を限定することで適用税率ごとの値引額の按分計算が避けられることを紹介し,その例示として,クーポン券に「※飲食料品を除く」と明示して飲食料品を除く商品を割引の対象とするケースを示した。

この点,クーポン券等に割引対象を記載することが割引対象を絞る要件になるのか疑問に思う向きがみられるが,法令上,値引きの対象などをクーポン券等へ明示すること自体は求められていない。レシート等で,適用税率ごとの値引額又は値引き後の対価の額が明らかにされていれば税務上は認められる(軽減通達15,軽減Q&A(個)問99)。

ただ,顧客の納得感やトラブル回避の観点からいうと,クーポン券等の使用時にどのような方法で値引くのかあらかじめ示しておくことも実務上は重要といえそうだ。

区分記載請求書等保存方式への対応

 軽減税率制度の実施と合わせて導入される区分記載請求書等保存方式では,請求書等に「税率ごとに合計した税込対価の額」の記載を求めている。

一括値引きがある場合には,税率ごとに区分した値引き後の課税資産の譲渡等の対価の額に対しそれぞれ消費税が課されることとなるため,レシート等における「税率ごとに合計した税込対価の額」は,値引き後のものを明らかにする必要がある。「値引き後の税込対価の額」を明らかにする方法として,税率ごとの値引き前の対価の額と値引額を併記することでも対応が可能だ。

値引き方法 →事業者の判断で決定可。
クーポン券等への値引対象や方法等の記載 →事業者の任意。ただ,顧客の納得感を踏まえた対応も重要。
レシート等への記載(区分記載請求書等保存方式への対応) →税率ごとに区分した「値引き後の税込対価の額」の記載が必要。 「税率ごとの値引き前の税込対価の額」+「税率ごとの値引額」の記載で対応も可能。


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軽減税率が適用されると、今までと違い単純に金額を引けば良いという形にはならなくなるため、気をつけないといけないと思いました。


坂井


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インフルエンザ、町中で猛威を振るっていますね。
部屋の温度20度↑、湿度50%↑だと感染しにくいみたいです。

そして、また確定申告の時期がやって来ましたね。
確定申告が終わったらあの恐怖の花粉症の季節がやってくる・・・

気を取り直して、スマートフォンで確定申告ができる!のお話しです。

本来、個人の方が国税庁のHPの「確定申告書等作成コーナー」を使って
申告データを作成し、マイナンバーカードとICカードリーダライタを通して
電子申告を自分ですることができます。

ただ、マイナンバーカードがなかったり、ICカードリーダって何?
といった具合に使い勝手はそこまでよくありません。
そこで一時的な措置として「ID・パスワード方式」ができました。
免許証などの身分証明を持って近く(管轄じゃなくてもいい)の税務署に行けば
IDとパスワードが発行されます。それを使えば、マイナンバーカード等が
なくても、電子申告ができます。

税務署でIDとパスワード発行

スマホで国税庁の「確定申告書等作成コーナー」で申告作成

IDとパスワードでそのまま電子送信

申告完了

といった流れですね。
税金の納付もQRコードを使って、コンビニでできちゃいます。
本当に色々と便利になってきましたね。

大倉

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2019 めでたや

続けてもういっちょ!
 
これまた今更ながら、ですが。
先日、1/17(木)に、毎年恒例の「山下事務所 講演会・新年会」を京王プラザホテルにて開催させていただきました。
昨年に続き、司会が体調不良で急遽交代、なんてことはありましたが、まぁ、無事終わったので良しとしたところでしょうか。

写真は、こちらも毎年恒例の「めでたや」さんの餅つきパフォーマンスです。
以前は、この「めでたや」さんのお餅を会場の皆でいただいて、新年の気分を楽しめたのですが。
しかし、それも昨今の食の安全対策のため、見るだけとなってしまったのは残念な限り。
ですが、毎年こうやって続けていけることは、これ、良いですね。
水戸黄門も、遠山の金さんも、これ毎回同じでも、それが良いのです。
 
2019 英二さん
こちらの写真も、毎年ありがたいことに参加してくださる「英二」さん。
 
楽しいステージで、また、心に響く歌を聞かせて下さいます。
また来年も、参加して下さった皆さん、新年会を支えて下さった皆さんとお会いしたいですね。
 
ありがとうございました。
 
(噛んでばかりの酔っ払い司会は私でした)土田

 
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2019年 初日の入り

こんばんは。
今日は、本当に風が冷たくて寒いですね。
夜になって、増々冷えてきたようです。
さて、こんな寒い夜は、熱燗をクイッと!なんてのが最高です。

です。
が、ほどほどにします。
今年の目標は、「ほどほど」です。
今夜は、思い切って飲むの止めてみましょうかね。
、、、結果報告は、多分しませんが。
 
さて。
ふざけた事はさて置き。
 
今年はそろそろ将来を見据えて、今更ながらに改めて色んな勉強をしてみようと思っております。
新年明けて、ちょっとバタバタしてしまっているので、正直まだスタートを切れていないのですが、今はその様な気持ちでおります。
 
写真は、その信念の決意を表すのにピッタリな、初日の、、、入り(笑)
 
今年が皆さんにとっても良い年となりますよう!
 
 
(先ずは二日酔いになる回数を減らしたい)土田
 
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プロフィール

税理士 山下事務所 所員

Author:税理士 山下事務所 所員
税理士 山下事務所 
東京都中野区本町3-30-14
http://www.office-y-y.com/

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