山下事務所 所員のブログ
税理士山下事務所の所員が持ち回りで日々の出来事を綴っていきます。
山下事務所は実務特化や内部運営の面で様々なプロジェクトチーム制が敷かれており、所員は何かしらのチームに属しております。

ここ数日連続して、ブログを更新しておりますが、そのきっかけも、ワタクシ自身が『税務研究委員会(マイナンバー情報も)』に配属されたことにあります。

配属される前も税務の最新情報には常々注意を払っておりましたが、配属されてからここ数ヶ月、毎日の行き帰りの通勤時間にいくつかの税務に関する情報誌をスマホで読むようにしております。

『税務研究委員会(マイナンバー情報も)』はお客様のために役立つ情報発信をするという役割もありますので、ブログを通してお伝えできればと考えた次第であります。


最近、気になった税務のトピックスと言えば、役員報酬のことです。

役員報酬の大原則は、支給時期が1か月以下の一定期間ごとで支給額が同額の給与等となりますが、これまではいわゆる『額面』が同額でなければならいと解されてきましたが、平成29年度の税制改正により、『額面』から源泉所得税や個人住民税,社会保険料等を控除した後のいわゆる『手取り』が同額の場合についても、定期同額給与として損金算入が認められることになりました。

具体的には次の図の通りです。

定期同額給与イメージ


『手取り』が一定額になるように細かい計算は必要ですが、おおまか社会保険料・住民税の増加分が『額面』に上乗せされることになるので、社会保険に今年度から加入しましたという場合や副業の住民税も特別徴収にしましたという場合、月額10万円~20万円の増額も可能ということになるのでしょうか?

続報を注視して、またお伝えいたします!


伊藤



税金のことでお困りですか?税理士 山下事務所にご相談ください!


Facebook 始めました
『いいね!』 よろしくお願いします!
おはようございます。


そろそろお花見も終わりに近づいてきましたが、


今年の桜を愛でることはできていますか。



さて、今回は債務免除に関する記事を納税通信よりご紹介します。




『3年間も債務超過の取引先で債務免除分は損金処理できるか?』


 資本関係や同族関係などの関係がある会社だと、その近しい関係上、


債権の回収可能性を十分に検討せず、会社が債務免除する可能性が


あります。そのため損金処理は基本的にできません。しかし、それ


以外の取引先への貸付金の債務免除は、相手が債務超過の状態に


あるのなら、貸倒金として損金処理できます。損金にできるときの


債務超過期間は、形式的に何年と定められているわけではなく、


それぞれの事情に合わせて判断します。特別な関係のない第三者に


債務免除をするのであればやむなく債務免除をおこなうというのが


一般的だと思われるので、3年も債務超過なら貸倒れとして損金


の額に算入できます。


(注意)債務免除の事実は書面で明らかにします。必ずしも公正証書


などの公の書面を使わなくてもよいのですが、書面交付の事実を


明らかにするため、債務者から受領書を受け取るか、内容証明郵便


で交付するようにしましょう。



さとう



税金のことでお困りですか?税理士 山下事務所にご相談ください!


Facebook 始めました
『いいね!』 よろしくお願いします!
中古車の購入は、即効性のある節税対策として、
多くの経営者に利用されています。

通常、車両は固定資産となるので、
6年でゆっくり時間をかけて経費となります。

ただし、中古で購入したものは、
耐用年数6年から経過年数を控除した耐用年数
で計算することができます。

中古車が4年落ちの車両であれば、
耐用年数6年-経過年数4年+(経過年数4年×20%)=2年(2.8年)
※耐用期間2年は、1年で全額が償却となります。

たとえば、1,000万円の4年落ちの車両を期首に購入すれば、
1,000万円を当期の経費にすることができます。

高級車ほど、中古車両の価値が下がりにくいので、
それを数年後に売却すれば、売却代金分だけ、
利益を先送りすることができるというカラクリです。

中古車の値打ちが下がりにくいランキングが公表されておりますので、
ご参考していただいてもよろしいかと思います。
http://car-kurukuru.com/blog/blog/2016/02/08/resalevalue/

フェラーリであっても、事業関連性が説明できれば、
経費とすることができる裁決もございます。
(国税不服審判所 平成7年10月12日裁決)

注意点については、担当者にご相談ください。


奥山

税金のことでお困りですか?税理士 山下事務所にご相談ください!

Facebook 始めました
『いいね!』 よろしくお願いします!
こんにちは
すっかり暖かくなってきましたね。みなさんの花見予定はいかがでしょうか。

ついこの間、雇用保険料率の改定がありましたので、簡単に紹介いたします。

適用期間:
平成29年4月1日~平成32年3月31日

新雇用保険料率:
雇用保険料率H29.4

基本的に従業員負担分も会社負担分も以前より0.1%下がっています。
適用開始が4月1日なので、4月末日締めで、5月10日に給与支給の
ところは、5月10日支給分から適用開始となります。
給与計算ソフトを使っている所はたぶん自動更新されるので問題ないですが
エクセルとかで手計算されている所は数字を直さないと正しい決算結果
にならないのでご注意ください。

大倉

税金のことでお困りですか?税理士 山下事務所にご相談ください!

Facebook 始めました
『いいね!』 よろしくお願いします!
おはようございます。

東京は開花宣言が出たのにもかかわらず、

不安定な寒い日が続いています。
今週末のお花見を予定している人もいらっしゃると
思いますが、天候は予断が許せませんね

今回は、納税通信より以下の記事をご紹介します。

事業年度の途中での配当の実施の有無

配当は、純資産額が300万円以上の会社は、剰余金配当の
限度額である「分配可能額」の範囲内であれば、いつでも
何度でも株主配当できます。配当財産の種類や額は
株主総会で決議します。
 分配可能額は、考え方としては「利益剰余金-利益準備金
+資本剰余金-資本準備金-自己株式」で算出するもので、
実務ではさらに細かい点も考慮して計算します。専門家に
相談しながら把握するようにしましょう
 中小企業の多くは「役員=株主」であり、株主への配当は
役員の収入とイコールになります。役員報酬を減額し、その
代わりに配当で対価を得たほうが良いということもあり得ます
ので、法人税、所得税、社会保険料などを踏まえて対策を
講じてみてください。
 なお、分配可能額を超えて剰余金を分配することに同意した
取締役には、その分配額を弁済する責任があります。

注意)上場株式以外の株の配当の支払いの際には、所得税と
   復興特別所得税あわせて20.42%の源泉徴収をします。


さとう



税金のことでお困りですか?税理士 山下事務所にご相談ください!


Facebook 始めました
『いいね!』 よろしくお願いします!
確定申告も無事終わり、ホッとしております。


平成29年の税制改正により以下の手続きが簡素化されましたのでご紹介します。

1.法人設立届出書の登記事項証明書の添付省略

会社を設立した場合に届け出る「法人設立届出書」には

イ 定款等の写し

ロ 登記事項証明書

ハ 株主名簿

ニ 設立趣意書

ホ 設立時の貸借対照表

等を添付して設立の日から2ヶ月以内に税務署に提出しなければなりませんでしたが、今回の税制改正により平成29年4月1日からは、これらの添付書類の内、「登記事項証明書」の添付が不要になりました。


2.異動届の提出先の簡素化

これまでは本店が移転した場合に届け出る「異動届出書」には異動前と異動後の住所を記載し、異動前と異動後の所轄税務署へそれぞれ提出が必要でした。

これが平成29年4月1日からは異動前の税務署に届出するだけでよくなり異動後の税務署への提出が不要になりました。

詳しいことは、国税庁のHPをご確認下さい。
あけましておめでとうございます。
まだまだ休みボケが抜けない日々ですががんばります。

平成29年度の税制改正大綱が公表されましたが、目玉は何といっても配偶者控除の見直しでしょうか。
その他にも色んな内容が盛り込まれておりますが、資産税関係についてはこの所員ブログで触れられているので、今回はスピンオフ税制の措置についてまとめてみました。

スピンオフとは特定事業を切り出して独立会社とする組織再編の一つ(新設分割型分割など)です。通常、グループ内再編や共同事業を行うための再編であれば税制適格組織再編として考えられますが、この支配株主の存在しない新設分割型分割などは現行法上では譲渡そのものと考え、税務上は非適格組織再編として取り扱われ、時価課税が避けられません。
一つの会社がある事業を切り離して別会社にするというのはよく聞く話でありこうした状況が企業の機動的な再編における障害であると考えられたうえでの改正だと思われます。ただ、支配株主が存在しない場合が想定されており、上場会社が業績の悪い事業を切り離す場合が想定されます。
こんな感じだと思います。

この改正も重要ですが、今回の改正では上述したスピンオフのほかにも組織再編時の要件(支配関係継続要件、株式継続保有要件)や資産調整勘定の償却見直し、繰越欠損金・特定資産譲渡等損失の見直しなども盛り込まれており大改正なのではないでしょうか。

原田

税金のことでお困りですか?税理士 山下事務所にご相談ください!


Facebook 始めました
『いいね!』 よろしくお願いします!
こんばんわ

タクシーの初乗り料金の引き下げが発表されましたね。簡単にまとめると
対象地域は東京23区と武蔵野市、三鷹市タクシーで
2キロ730円から1キロ410円へと値下がりです。
ただ、計算式があって、6.5キロ以上乗ると今よりも運賃が高くなる
・・・うちの事務所の一部の人にとってはバッドニュースですね。笑

さて、タクシーの話になりましたが、タクシー利用料金が交際費なのか
単に旅費交通費に計上すべきなのかのケースを一つ国税庁HPより紹介致します。

ーーーーーーーーーーーーーーーーーーーーーーーーーーーーーーーーーーーー
問い
他社が主催する懇親会に当社の従業員又は役員を出席させるために
要するハイヤー・タクシー代(当社~懇親会会場、懇親会会場~自宅)は
会社の業務遂行上の経費であり、接待、供応等のために支出するもの
ではありませんから、交際費等以外の単純損金(旅費交通費)と
解して差し支えありませんか。
(注) 懇親会の費用はすべて当該他社が負担します。

回答
照会意見のとおりで差し支えありません。
(理由)
 交際費等とは、交際費、接待費、機密費その他の費用で
法人が、その得意先、仕入先その他事業に関係のある者等に対する接待
供応、慰安、贈答その他これらに類する行為のために支出するもの
とされています(租税特別措置法第61条の4第4項)
 照会に係る費用は、他社が主催する懇親会に出席するための費用であり
「接待、供応、慰安、贈答その他これらに類する行為のために
支出するもの」ではありません。

(参考)
 照会に係る費用は、他社が行う接待を受けるために支出するものであり
得意先等に対して自社が行う接待のために支出するものではありませんから
交際費等に該当しません。  なお、自社が懇親会を主催する場合において
得意先を会場まで案内するために支出するハイヤー・タクシー代は
得意先に対して自社が行う接待のために支出するものですから
照会の場合と異なり、交際費等に該当することとなりますのでご注意ください。

ーーーーーーーーーーーーーーーーーーーーーーーーーーーーーーーーーーーー

年末のこの時期、タクシーで招待先へ向かうこともすくなくありません。
領収書を計上する時は以上の記事を参考に経費項目を決められますね。

大倉

税金のことでお困りですか?税理士 山下事務所にご相談ください!

Facebook 始めました
『いいね!』 よろしくお願いします!

プロフィール

税理士 山下事務所 所員

Author:税理士 山下事務所 所員
税理士 山下事務所 
東京都中野区本町3-30-14
http://www.office-y-y.com/

カテゴリー

リンク

最近の記事

最近のコメント

最近のトラックバック

ブロとも申請フォーム

ブログ内検索

RSSフィード