山下事務所 所員のブログ
税理士山下事務所の所員が持ち回りで日々の出来事を綴っていきます。
H29年の税制改正で、専業主婦や働き止めをする主婦について、
働き手を増やすための少しの改革が行われました。
(適用は、来年H30年以降)

まず、世帯主の年収が1,220万円を越えると、配偶者控除は
適用できなくなります。(1,120万~1,220万未満は段階的に控除額が減少)

また、配偶者の年収が103万→150万まで、配偶者控除の対象が
引き上げられます。(150万超→201.6万未満までは段階的に控除額が減少)

高所得者の配偶者やパートで扶養から外れないように、
働き止めしている方には、働かないインセンティブが減ることになります。

奥山

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こんにちは。
今日、格安海外ツアー中心の旅行会社てるみくらぶが、東京地裁に破産を申請し、手続き開始決定を受けたと報道がありましたね。

春休みなどで、卒業旅行を申し込んでいて、行けなくなった方とか本当にかわいそうですね。

個人的にも繁忙期も過ぎたので旅行に行きたい気分です。


さて、税務調査などで、会社の旅行について、よくチェックされます。
私も先日の法人のお客様の調査でチェックされました。(問題ありませんでしたが)

会社の経費として処理することに問題がないか、個人的な費用(給与)ではないかという論点が
あります。


従業員レクリエーション旅行や研修旅行を行った場合、使用者が負担した費用が参加した人の給与として課税されるかどうかは、その旅行の条件を総合的に勘案して判定します。



○社員旅行の場合

従業員レクリエーション旅行の場合は、その旅行によって従業員に供与する経済的利益の額が少額の現物給与は強いて課税しないという少額不追及の趣旨を逸脱しないものであると認められ、かつ、その旅行が次のいずれの要件も満たすものであるときは、原則として、その旅行の費用を旅行に参加した人の給与としなくてもよいことになっています。


(1) 旅行の期間が4泊5日以内であること。

 海外旅行の場合には、外国での滞在日数が4泊5日以内であること。

(2) 旅行に参加した人数が全体の人数の50%以上であること。

 工場や支店ごとに行う旅行は、それぞれの職場ごとの人数の50%以上が参加することが必要です。

上記いずれの要件も満たしている旅行であっても、自己の都合で旅行に参加しなかった人に金銭を支給する場合には、参加者と不参加者の全員にその不参加者に対して支給する金銭の額に相当する額の給与の支給があったものとされます。
 なお、次のようなものについては、ここにいう従業員レクリエーション旅行には該当しないため、その旅行に係る費用は給与、交際費などとして適切に処理する必要があります。


1) 役員だけで行う旅行
(2) 取引先に対する接待、供応、慰安等のための旅行
(3) 実質的に私的旅行と認められる旅行
(4) 金銭との選択が可能な旅行

○研修旅行の場合


研修旅行が会社の業務を行うために直接必要な場合には、その費用は給与として課税されません。

 しかし、直接必要でない場合には、研修旅行の費用が給与として課税されます。

 また、研修旅行の費用に会社の業務を行うために直接必要な部分と直接必要でない部分がある場合には、直接必要でない部分の費用は、参加する人の給与として課税されます。

 例えば、次のような研修旅行は、原則として、会社の業務を行うために直接必要なものとはなりません。

(1) 同業者団体の主催する、主に観光旅行を目的とした団体旅行
(2) 旅行のあっせん業者などが主催する団体旅行
(3) 観光渡航の許可をもらい海外で行う研修旅行



旅行にあたっての日程表を税務調査でも提示・確認を求められることがあります。

研修・視察旅行の場合は、以下の事項を簡潔にまとめた海外出張日報のようなものを
備えておくのが望ましいと思います。

どのような目的で、いつ行ったか、誰と会ったか等

さらに接触を行った者から入手した名刺もあわせて保存することで、業務実態を明確にする
効果もあるといえます。


高澤

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税理士事務所の一大イベントである確定申告が終わりました。
この時期は本当にすさまじいものがあります。
みな殺気立っているような何とも言えない雰囲気です。
ただ皆で一丸となって乗り切っていくので、個人的には嫌いじゃないイベントです。

ただし、所得税の確定申告期限は3月15日ですが、個人事業主の方の消費税の確定申告期限は3月31日ですので、
まだまだ忙しい税理士事務所はひょっとしたらあるのかもしれません。

振替納税の手続きをされていない方は納付期限も申告期限と同じとなりますのでご注意ください。
振替納税の手続きをしている方は所得税は4月20日、消費税は4月25日に引き落としされることになります。
こちらもご注意ください。

ほっと一息のところですが、税務調査春の陣が幕開けしておりますし、5月には3月決算法人のお客様の申告作業がありますので、今のゆとりの生まれたうちに準備をしておかないとなりません。

といいつつも少しだけゆっくり過ごします。

原田

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このブログでも何度か話題に上っているセルフメディケーション税制(医療費控除の特例)。

対象品目に関してはレシート等に記載されるということになっております。

実際どのように記載されるのか気になりますね。


領収書


花粉症の薬を纏め買いし、入手してまいりました。

明記されていれば楽に計算出来るのではないかと思っていましたが、

今回のように割引やら外税表示といった要因があると、意外と苦労しそうな気がします。

来年の確定申告のことを考えると憂鬱です。


淀(かなり気が早い)


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確定申告を提出するにあたってのお知らせです。

 社会保障・税番号(マイナンバー)制度の導入により、平成28年分以降の確定申告書等の提出の際には、「マイナンバーの記載」 + 「本人確認書類の提示又は写しの添付」が必要です。

「本人確認書類」
 〇 マイナンバーカード(個人番号カード)をお持ちの方
  ・マイナンバーカードだけで、本人確認(番号確認と身分確認)が可能です。
  ・ご自宅等からe-Taxで送信すれば、本人確認書類の提示又は写しの提出が不要です。

 〇 マイナンバーカードをお持ちでない方
   番号確認書類
    ご本人のマイナンバーを確認できる書類
  ・通知カード
  ・住民票の写し又は住民票記載事項証明書(マイナンバーの記載があるものに限ります。)などのうちいずれか1つ 
            +
   身元確認書類
    記載したマイナンバーの持ち主であることを確認できる書類
  ・運転免許証・公的医療保険の被保険者証
  ・パスポート・身体障害者手帳・在留カード などのうちいずれか1つ


(1)申告書第一表のマイナンバーの記載箇所
  確定申告書A・B第一表には、申告者ご本人のマイナンバーを記載

(2)申告書第二表のマイナンバーの記載箇所
  確定申告書A・B第二表については、配偶者(特別)控除の適用を受ける配偶者、扶養親族、事業専従者のマイナンバーを記載

(3)本人確認書類の提示又は写しの添付

 作成した申告書を提出する際は、本人確認書類を提示していただくか、写しを添付してください。
 本人確認書類の写しを添付する場合は、「添付書類台紙」に貼付

となります。

※ご自宅等からe-Taxで送信すれば、本人確認書類の提示又は写しの提出が不要です。


長谷川

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確定申告の資料が徐々に集まってきており、
確定申告ムードの高まりを実感しております。


ただ、自分はまだ、今月申告の法人があと、4件残っているため、
一山乗り越えなければ、不安ばかりが募っていきます。


今回は、H29年分から適用となるセルフメディケーションについて、
ご紹介したいと思います。(H30.3.15申告期限分)


いままで、年間の医療費が10万円いかない場合には、
領収書を捨てていた方がいらっしゃるかと思いますが、
10万円以下でも所得控除が受けられる可能性があります。


①適用対象商品を年間1万2千円超購入(1万2千円が足きりとなります)
②予防接種や健康診断をうけている


①については、スイッチOTC医薬品の成分として82種類が定められております。
 ただし、素人には判断が難しいので、対象薬品は領収書にわかるように記載される
 こととなっています。


②については、職場に勤務していないと、健康診断を受けないことも多いので、
 健康診断を別途受けるのか総合的に考えた方がよさそうです。


日本では、健康保険から年間9兆円の医療費が支払われているので、
それを削減するためのインセンティブなのかもしれません。


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山下事務所
奥山


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最近、あっちこっちでインフルエンザが猛威をふるい
インフル患者が続出していますが、みなさんはどんな対策をとってますか。
自分たちはこの時期が一番忙しいですので、もしインフルにでもかかったら
一大事でございます。トイレで済ましたあとに紙がないことに気づいた時ぐらい
一大事でございます。感染されないように頑張りたいと思います。

確定申告の申告開始まであと10日(還付申告を除く)
今回はややこしい医療費控除のお話です。

まずおさらいとして医療費控除できる金額の範囲は以下の通りです。

払った医療費-保険金等で補填される金額-10万円=控除額(最大200万円)

ただし、その年の総所得金額等が200万円未満の人は、総所得金額等5%の金額
が医療費控除額ですので、医療費の合計が10万超えてないからといって
すぐに領収書を捨てずに、今一度確認したほうがいいかもしれませんね。

医療費控除だからと言って、病院で払ったお金のすべてが控除対象に
なるわけではございません。以下の項目が典型な控除対象外項目です。

①健康診断等の費用は、疾病の治療を行うものではないので
原則として医療費控除の対象とはなりません(人間ドック含む)

②診断書の作成費用

③歯科ローンに係る金利及び手数料相当分は医療費控除の対象になりません

④自家用車で通院したときのガソリン代や駐車場代等といったものは
医療費控除の対象になりません

このほかにも歯医者での自己負担出費は対象となる場合とならない場合があります。
結構ややこしい部分もあります。

大倉

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こんにちは、先日人生初スキーにチャレンジしました。
そして、720度ぐらい回転して転びました。
結構痛いですけど、やはり未体験のことをするのは
わくわくして、楽しいです。

年末調整シーズンということで、今回は源泉徴収に関するお話

普段の源泉徴収の中で、徴収義務がないパターンがいろいろあります。
では、2個ほど簡単に紹介致します。

以下、国税庁HPより引用
------------------------------------------------------------
一般的に行政書士の業務に関する報酬については、
所得税法第204条第1項に規定する報酬には該当しませんので、
「報酬、料金、契約金及び賞金の支払調書」を提出する必要はありません。
------------------------------------------------------------
そうです。一見弁護士、司法書士、税理士、会計士と並べば同じく士業に見えて、
報酬に対する源泉徴収が必要だと考えがちですが、行政書士だけ源泉徴収が
ありません。

またまた国税庁HPより引用
------------------------------------------------------------
個人のうち次の二つのいずれかに当てはまる人は、
源泉徴収をする必要はありません。
(1) 常時2人以下のお手伝いさんなどのような家事使用人だけに
給与や退職金を支払っている人
(2) 給与や退職金の支払がなく、弁護士報酬などの報酬・料金だけを
支払っている人
------------------------------------------------------------
例えば、夫婦二人だけできりもりしている定食屋さんとかが(1)に
該当します。

大倉

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プロフィール

税理士 山下事務所 所員

Author:税理士 山下事務所 所員
税理士 山下事務所 
東京都中野区本町3-30-14
http://www.office-y-y.com/

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