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山下事務所 所員のブログ
税理士山下事務所の所員が持ち回りで日々の出来事を綴っていきます。

おはようございます。


朝晩の寒さも厳しくなり、インフルエンザも流行りだしている

ようですので身体のケアに心がけましょう。


さて、今回は納税通信より消費税に関する

“法人設立の年に1千万円の設備投資課税事業者になるデメリット“

の記事をご紹介します。


☆ ☆ ☆ ☆ ☆ ☆ ☆ ☆ ☆ ☆ ☆ ☆ ☆ ☆ ☆ ☆ ☆ ☆ ☆


 課税事業者となった日から2年以内に税抜1千万円以上の高額資産

を取得すると、その年度の初日から3年は、事業者免税店制度と簡易

課税制度を適用できません。

 建物の購入や高額の設備投資をした事業者は、受け取った消費税

より支払った消費税が多くなり、消費税の還付を受けられる可能性が

あります。ただし免税事業者は還付対象ではないので、資本金1千万円

未満で免税されている個人事業主や企業が還付を受けるには、「消費

税課税事業者選択届出書」を提出して課税事業者にならなければ

なりません。

 課税事業者となれば還付を受けられますが、その直後に税抜1千万

円以上の高額資産を取得すると簡易課税制度と事業者免税点制度を

しばらく適用できなくなることを踏まえ、トータルの税負担を判断する

ようにしてください。
 
 *簡易課税制度では仕入れにかかった実際の消費税は考慮

せず、売上高にみなし仕入率を掛けて税額計算をするため、

消費税の還付を受けることはできません。


☆ ☆ ☆ ☆ ☆ ☆ ☆ ☆ ☆ ☆ ☆ ☆ ☆ ☆ ☆ ☆ ☆ ☆ ☆


さとう



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消費税の簡易課税を選択している場合の支払手数料の処理
取引先の振込手数料の肩代わり分を「支払手数料」として販管費に計上することは認められています。ただ、取引先の振込手数料を自社で負担するということは商品の実質的な値引きとも言えるので、「売上値引」に計上することも可能です。簡易課税事業者が売上値引とすると、わずかではあるものの消費税を減らせます。簡易課税方式を選択した事業者の消費税額は売上分の消費税額から業種ごとに決められたみなし仕入率を乗じて計算した消費税額を控除した額となります。つまり通常の課税方式とは違い、仕入分の消費税を計算する必要はなく、売上の消費税額だけを用いて計算します。振込手数料の肩代わり分を「支払手数料」として販管費に計上すると、仕入分の消費税額は増えますが簡易課税方式では計算の際に仕入分の消費税額を考慮しないので、納税額を減額できません。一方、「売上値引」として処理すれば、売上にかかる消費税を減らせるので納める消費税額は減少することになります。

                                                                  前田
こんにちは。
10月になった今でも、連日の様に夏日を記録してはいますが、流石に季節の移り変わりを感じさせる空気になってきましたね。
今朝は、天気予報だけ見て半そでワイシャツをチョイスしたのですが、玄関ドアを開けた瞬間からちょっと後悔。
肌寒いくらいでした。
 
そんな季節。
芸術の秋、読書の秋だとか、食欲の秋なんて言いますが。
本日、お昼にラーメン屋さんで食事していたら。
店主さんに、
「新宿のつけ麺博に行かないんですか?」
と聞かれ。

そういや、そんなイベント、今年もやってたなぁと思い出し。
だからと言って、特に行くつもりも、行ける見通しも無いのですが。

で。
お腹いっぱいになった午後、急激に眠気さしてきて、その眠気覚ましにネットを見たら、10月7日「3575号」の「税務通信」にちょっと面白いコラムが。

以下、抜粋
===================================================
食欲の秋,フードイベントでは各店が自慢の一品を掲げて会場を盛り上げる。日比谷公園のような公共の場をイベント会場とする場合,自前のテーブルやイスだけではなく,公園のベンチ等を利用するケースも考えられる。この場合,軽減税率制度における公園のベンチ等に対する飲食設備の考え方は,飲食店側の「管理の及ぶ範囲内=飲食設備」,「管理の及ばない範囲外=飲食設備非該当」となるようだ。

軽減税率の対象外となる食事の提供は,「飲食設備」がある場所で飲食料品を提供させる役務の提供のこと。「飲食設備」は飲食店側と飲食設備を設置又は管理する者(設備設置者)が異なる場合でも,両者の合意等に基づき,顧客に飲食に利用させるとしているときは「飲食設備」に該当する(軽減通達9)。したがって,両者の合意等がある上で公園のベンチ等が利用されていれば,飲食設備の対象となる(軽減税率Q&A個別事例編 問51,66)。

ただし,「両者の合意等がある=飲食店側の管理の及ぶ範囲」とは一概に言い切れないという。なぜなら,フードイベントで大きな公園を会場とする場合,お店と距離が離れた場所に公園のベンチ等が設置されている状況も考えられるため,両者の合意等に基づくものの,実態として管理が及ばないケースも想定できる。このことから,公園のベンチ等について合意等があり,管理が及ぶものが「飲食設備=外食(標準税率10%)」で,合意等はあるが管理が及ばないものが「飲食設備非該当=持ち帰り(軽減税率8%)」になる

そのため,公園のベンチ等に対しては,合意等に加え,管理の及ぶ範囲を明示する工夫をしておくことが良さそうだ。明示によって購入者がどこで飲食する予定であるのかを把握しやすくなり,適用税率が判定しやすくなる。
===================================================

さて。
つけ麺博」の会場はどうなっているんでしょうね。
現地確認したくなりました。
暖かい、昼間に。
出来れば、ランチタイムあたり。
勉強のためです。
あくまで、勉強のためです。
 
 
(麺もMENもコシは大事ですね。猛烈な腰痛です)土田



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ドラゴンクエストウォークに遅れること約一週間……、
こちらもドラクエに負けず劣らず話題沸騰、例の地図アプリが先日ついに公開されました!

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そうです。
キャッシュレス・ポイント還元対象店検索アプリです。

キャッシュレス?ポイント還元?なんじゃそりゃ??
という方はコチラをご覧ください。
上記アプリもダウンロード出来るようです。
ついでにPC版のマップもあります。

対象店一覧が6,000ページを超えるメガモンスター級PDFで公開され
一部で話題となっておりましたが、これで目を皿のようにして一覧表とにらめっこをする必要が無くなりました。
ただし、肝心の使い勝手はどうかと言うと……。
この先はご自身の目でお確かめください。

それにしても軽減税率に関するこれらの事業、どれだけの税金が投入されているんでしょうね。





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昼寝をすれば、夜中に眠れないのはどういう訳だ。
お昼を食べれば、眠たくなるのはどういう訳だ。
 
世の中、不思議なことばかりですね。はい。
 
本日、台風15号の影響で交通機関に多大な遅れ等が出ています。
ただ、個人的には珍しく外出予定が無く、また、朝も雨が止んでいたので自転車出勤と、影響を受けず。
自転車漕げども漕げども向かい風が強くてなかなか前に進まなかった、というのはありましたが。
 
ま、とりあえず、そんな状況。
ですので、事務所に立ち寄ることなくお客様のところへ向かう所員が多かったりで、事務所の中は閑散としております。
お昼を食べて、その閑散とする中、、、眠くなりますよね。
眠いですよ。
 
なので、気分転換に作文でも。
ネットで、興味深いコラムを見付けました。

松屋銀座は、10月1日より16センチ四方のプラスチック製容器に入った二段重の人気キャラクターの「おせち」のインターネット予約を受け付けるそう。
「はろうきてぃのおせち詰め合わせ」(税込み1万800円)と「おせち詰合せ/ディズニー」(同1万2100円)です。
面白いのは、人気キャラクターが蓋にあしらわれている点は同じでも、「はろうきてぃ」の消費税の税率は8%なのに対し、「ディズニー」は10%になるそう。
 
原則、10月1日以降についても、食品の販売については軽減税率が適用され、8%の課税となります。
ところが、このディズニーの「おせち」は10%になっているので、食品以外のものが含まれていることになります。
 
国税庁のHPに記載されているQ&Aには、以下の様にあります。

飲食料品の販売に際し使用される包装材料及び容器(以下「包装材料等」といいます 。)が、その販売に付帯して通常必要なものとして使用されるものであるときは、当該包装材料等も含め 軽減税率の適用対象となる「 飲食料品の譲渡 」 に該当します。
ここでいう 「通常必要なものとして使用される包装材料等」 とは、飲食料品の販売に付帯するものであり、通常、飲食料品が費消され又はその飲食料品と分離された場合に不要となるようなものが該当します。 

つまり、使い捨て容器に入れての販売なら、食料品の販売として軽減税率適用というわけ。
ただし、今回の様なケースについては、以下の通り。

食品と食品以外の資産が一体として販売されるもの(あらかじめ一の資産を形成し、又は構成しているものであって、その一の資産に係る価格のみが提示されているもの )は、次のいずれの要件も満たす場合、その全体が軽減税率の適用対象となります(改正法附則 34 ①一、改正令附則2)。
① 一体資産の譲渡の対価の額(税抜 価額 )が1万円以下であること
② 一体資産の価額のうちに当該一体資産に含まれる食品に係る部分の価額の占める割合として合理的な方法により計算した割合が3分の2以上であること
 
つまり、そもそも重箱は使い捨てではなく、再利用が前提。
その上で、「はろうきてぃ」は食品の割合が2/3以上、かつ、消費税抜き1万円以下なので軽減税率8%。
しかし、「ディズニー」は消費税を抜いた時点で1万円超なので、食品の割合が2/3であったとしても標準税率10%になります。
 
もしも「ディズニー」の税抜き価格が1万円以下だった場合に、10%なのか8%なのかが気になります(笑)
 
 
 
(僕が買うなら両方使い捨て容器として8%にして欲しい)土田

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消費税増税前に高い家電とかを買換え~って話を最近よく聞きます。
飲食店で今日のおすすめ=ロスなりそうな食材みたいに
家電量販店で今お買い得家電=さばけない不良在庫の可能性がありますので

安い買い物ではないので、選ぶ時は慎重に越したことはありません。

以前はまったく同じ飲食物の場合、店の中で食べるなら消費税10%
持ち帰り用なら消費税8%で購入額が変わるお話しをしました。
持ち帰り用で買って、気が変わってやはり店の中で食べても8%のままで、
追加徴収はされませんというのがポイントです。逆も然り

そして、なぜ持ち帰り用は8%かというと、消費税増税で国民のみなさんに
負担をかけてはいけない!という国の配慮とのことらしい、飲食物の持ち帰りや
お店で買う生鮮食品、飲料水等の飲食料品が生活必須品のため、消費税率を
軽減して10%から8%に下げました。
そうです!国民の日常生活の負担を増やさないのがそもそもの目的でした。
しかし、ちょっとおかしな話を目にしました。

以下、国税庁消費税軽減税率Q&Aより
酒税法に規定する酒類は、軽減税率の適用対象である「飲食料品」に該当しません。
したがって、酒税法に規定する「みりん」の販売は、軽減税率の適用対象となりません

そうです、塩、醤油、油などの税率は8%ですが、みりんは酒税法に該当したせいで10%です。
みりんをお酒として買って、飲みますか?飲みませんよね。当初の生活負担軽減の主旨が
どこへ行ったやら、この内容への不満で将来措置法でみりんはやはり8%となりますとか出たりして(笑

大倉

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長~く引いた夏風邪がやっと治りました。めでたしめでたし

来月から消費税が10%に上がりますね。
お店等では「増税まで○○日!!!」の看板を出して購買意欲を刺激してきます。

どんな物の消費税が上がり10%になって、どんな物が8%のまま?
という方、朗報です。増税直前セミナーを開催致します。

■日 程:9月19日(木)セミナー 17:00~18:00(16:30受付開始)
              懇親会  18:00~20:00
■講 師:税理士 椿 隆 (東京税理士会神田支部所属)
      国税庁消費税担当官、税務署長等を歴任
■会 場:山下税理士事務所セミナー室
     住所:中野区本町3-30-14-201
■参加費:3,000円/1名
 追加1名につき2,000円
■問合せ:税理士山下事務所
金森(かなもり)セミナー受付担当
TEL:03-5351-0800
Email:info@office-y-y.com
電話での申込も可能、お気楽にご連絡ください。

ここでしか聞けないお話しがいっぱい!
是非ご参加ください。

大倉

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消費税の納税資金がない場合
国税の納期限から半年以内の申請により、差し押さえが猶予される「換価の猶予」が認められることがあります。国税を納期限までに納付しないと、納付日までの日数に応じた延滞税の納税が必要になります。また督促状の送付を受けても納付しなければ、財産の差し押さえなどの延滞処分を受けることがあります。ただし、国税を納付すると事業の継続や生活の維持が困難になるおそれがあり、かつ納税に対する「誠実な意思」があると認められれば、差し押さえは猶予されます。これを換価の猶予と言います。換価の猶予が認められれば①すでに差し押さえを受けている財産の売却猶予、②差し押さえで事業の継続または生活の維持を困難にするおそれがある財産の差し押さえが猶予(差し押さえが解除)、③猶予が認められた期間中の延滞税の一部免除といった救済措置が講じられます。

                                                             前田

プロフィール

税理士 山下事務所 所員

Author:税理士 山下事務所 所員
税理士 山下事務所 
東京都中野区本町3-30-14
http://www.office-y-y.com/

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