FC2ブログ
山下事務所 所員のブログ
税理士山下事務所の所員が持ち回りで日々の出来事を綴っていきます。
そろそろ花粉症の季節なので、マスクを買いに行ったら
コロナウィルスの影響でどこも売り切れ状態です。
コロナウィルスの前に花粉で再起不能になりそうです。(笑

さて、令和最初の確定申告がやってきました。
ここで青色申告のおさらいを今一度しておきましょう。

「青色申告のメリット」

・65万円控除
一定の要件を満たせば、利益から65万円の控除を受けられます。
経費が65万増え、その分利益が65万減り、税金も減るという感覚です。

・本業の利益の赤字が繰越可能
たまに業績が落ちて、赤字なった年があれば、そこで出た赤字を
3年間残せます
2019年で赤字90万出て、それ以降毎年利益が40万と仮定します。
2019 赤 △90万
2020 黒 40万 2019の赤字の内、△40万と相殺 最終利益 0円
2021 黒 40万 2019の赤字の内、△40万と相殺 最終利益 0円
2022 黒 40万 2019の赤字の内、△10万と相殺 最終利益 30円
↑のようになります。

・家族に給与を払えます
本来、個人事業主は親戚や家族に給与を払っても経費にはなりません。
ただ、青色申告+専従者のダブル届出を出せば、それらが経費として認められます。

・高額資産を一括経費にできます
白色申告の場合、10万円以下の消耗品等を一括経費で落とせますが、
青色申告の場合、30万未満以下の消耗品等を一括経費で落とせます。

以上のように、青色申告はメリットばかりで使わない手はありません!
唯一のデメリットは帳簿付け等の事務の手間が多少増えるぐらいです。

自分の場合、どっちがお得だろう?という方は是非山下事務所にご相談ください。
毎年500名以上の方の確定申告をし、経験も知識も豊富です。

大倉

税金のことでお困りですか?税理士 山下事務所にご相談ください!

Facebook 始めました
『いいね!』 よろしくお願いします!
スポンサーサイト



こんにちは
税理士事務所繁忙期の所得税の確定申告(今年は2/17-3/16)がやって来ました。
インフルエンザ、コロナウィルスなど要注意です!


さて、今年の確定申告での留意点は

・給与、退職金、公的年金の源泉徴収票について確定申告書への添付が不要となりました。

・「相続財産に係る譲渡所得の課税の特例」を受ける際に添付することとされていた相続税額及び相続税額に係る課税価格の資産ごとの明細を記載した書類(相続税申告書1表、11表、11の2表、14表、15表)が添付不要となりました。

・上場株式配当等の支払通知書、特定口座年間取引報告書が添付不要となりました。

・仮想通貨について選定した評価の方法がない場合は、総平均法により評価した金額とされた。

※総平均法  (1/1の同種類の仮想通貨の取得価額の総額+その年中に取得した同種類の仮想通貨の取得価額の総額)÷
同種類の仮想通貨の総数量

 (参考)仮想通貨の評価の方法は、その種類ごとに選定しなければならない。居住者は、仮想通貨の取得をした場合(その取得の日の属する年の前年以前においてその仮想通貨と種類を同じくする仮想通貨につき届出をすべき場合を除く。)には、同日の属する年分の所得税の確定申告期限までに、その仮想通貨と種類を同じくする仮想通貨につき、総平均法又は移動平均法のうち採用する方法を書面により納税地の所轄税務署長に届け出なければならない。
なお、仮想通貨の法定評価方法は、総平均法により算出した取得価額による評価の方法とする。


・空き家の譲渡所得の特別控除の特例、令和5年12月31まで延長
(被相続人が介護保険法に規定する要介護認定等を受けていたこと、かつ、被相続人が相続の直前まで老人ホーム等に入所していたことの要件拡充)

・ふるさと納税について、令和1年6月1日以後に支出された「指定対象外の自治体」についての寄附は対象外


その他、スマホでの確定申告がより便利となったようです(私たちの事務所では行いませんが)

国税庁URL : スマートフォンでの申告が更に便利に!


あと1ヶ月がんばります!


高澤

税金のことでお困りですか?税理士 山下事務所にご相談ください!

Facebook 始めました
『いいね!』 よろしくお願いします!
おはようございます。


最近は、新型肺炎が連日ニュースを騒がしていますが、インフルエンザも合わせて

出来る限りの予防は心がけて乗り切りましょう。


さて、今回は謝礼金について納税通信の記事からご紹介致します。


”  商品の購入者を紹介してくれた業者に支払った謝礼金は全額経費にできるか ”

  紹介業を専門とする業者に支払う紹介料は「支払手数料」などの項目で全額損金に

できますが、専門としていない業者への支払であれば「交際費」に該当し、資本金

1億円超の大企業は全額を損金に出来ず、資本金1億円以下の中小企業は

年間800万円までしか損金にできません。

  ただし、紹介業を専門とする業者でなくても、次の3つの要件をすべて満たして

いれば紹介手数料を交際費から除外でき、全額損金にできます。

 ①あらかじめかわされていた契約に基づく支払いであること

 ②提供を受ける業務(紹介業)の内容が契約で具体的に明らかにされていて、

   その契約に基づいて実際に役務の提供を受けていること。

 ③ 支払金額が役務の内容に照らして妥当であること。
 
  <留意点>

    書面で契約を交わしていなくても、ポスターやチラシなどであらかじめ条件を

    提示し、一般から紹介を受けるのであれば、契約に基づくものとして認められます。



佐藤



税金のことでお困りですか?税理士 山下事務所にご相談ください!

Facebook 始めました
『いいね!』 よろしくお願いします!
事務所でもお客様のところでもインフルエンザ感染者が出ており、
皆さん、寒い日がまだまだ続きそうで、体調管理がとても大事です。
感染者という言葉、なんとなくゾンビ映画を連想するのは僕だけでしょうか(笑

これから確定申告の時期を迎えるわけですが、セルフメディケーション税制の
おさらいをここで再度しておこうと思いまして。

よく言われるのが、マツモトキヨシとかでセルフメディケーション税制対象薬品を
1万2千円以上買えば、控除受けられるよというフレーズですが、実はもっと基本
的な条件が設けられています。

適用を受けられる方は「一定の取組」をしていないと控除が受けられません。
「一定の取組」とは

1.保険者(健康保険組合、市区町村国保等)が実施する健康診査【人間ドック、各種健(検)診等】
2.市区町村が健康増進事業として行う健康診査【生活保護受給者等を対象とする健康診査】
3.予防接種【定期接種、インフルエンザワクチンの予防接種】
4.勤務先で実施する定期健康診断【事業主検診】
5.特定健康診査(いわゆるメタボ検診)、特定保健指導
6.市町村が健康増進事業として実施するがん検診

要は国が「皆さん、もっと体調管理をしっかりしましょうね。」を広めようと始まった制度です。
生計を同一にしている全員が買った分も控除できますので、今一度ご確認を

大倉

税金のことでお困りですか?税理士 山下事務所にご相談ください!

Facebook 始めました
『いいね!』 よろしくお願いします!
あけましておめでとうございます。
本年もよろしくお願い致します。


平成30年度税制改正において、
令和2年分以降の確定申告時に青色申告特別控除(65万円)の適用を受ける場合には、従前からの要件(正規の簿記の原則による記帳、貸借対照表・損益計算書の添付、期限内申告)に加え、「e-Taxによる電子申告を行う」又は「電子帳簿を保存する」ことが要件とされました。


令和2年分以降の所得税及び復興特別所得税の準確定申告(死亡の場合)についても、青色申告特別控除(65万円)の適用が受けられるよう、また利便性向上のためe-Taxでの電子申告に対応しました。


●準確定申告とは
 年の中途で死亡した人の場合は、相続人(包括受遺者を含む。)が、1月1日から死亡した日までに確定した所得金額及び税額を計算して、相続の開始があったことを知った日の翌日から4か月以内に申告と納税をしなければなりません。
これを準確定申告といいます。





<開始時期>



令和2年1月6日以降に提出される令和2年分以後の所得税及び復興特別所得税の準確定申告書。
 (※令和元年分以前の準確定申告書については、電子申告できません。)



<提出書類等>

 準確定申告書をe-Taxで提出する場合には、以下の書類の提出が必要です。

1)所得税及び復興特別所得税の準確定申告書 ※1

2)死亡した者の令和_年分の所得税及び復興特別所得税の確定申告書付表 ※1

3)準確定申告の確認書 ※2

4)委任状 ※3

※1 ①準確定申告書をe-Taxで提出する場合は、相続人が1名の場合でも必ず②の付表をe-Tax(XML形式)で提出する必要があります。

※2 相続人が2名以上いる場合は、各相続人が申告内容等を確認した上で、自署で署名・捺印した③確認書のイメージデータ(PDF形式)をe-Taxで送信する必要があります。

※3 相続人が2名以上いる場合で、相続人代表が、その他の相続人が受け取るべき還付金を代表して受け取る場合には、各相続人が申告内容や還付額等を確認した上で、自署で署名・捺印した④委任状を書面で提出する必要があります。



e-Taxで送信する際に使用するID(利用者識別番号)や電子証明書については、以下のとおりです。

申告者e-Taxで利用するID(利用者識別番号)添付する電子証明書
相続人代表 ※1相続人代表のID(1名分のみ)相続人代表の電子証明書(1名分のみ)
税理士
(代理送信)
税理士のID
相続人代表のID(1名分のみ)
税理士の電子証明書
相続人代表の電子証明書(省略可)※2


※1 相続人代表がe-Taxで送信する場合は、申告を行う相続人代表の電子証明書の添付が必要となります(相続人代表以外の電子証明書の添付はできません。)。

※2 税理士による代理送信の場合は、税理士の電子証明書を添付すれば、相続人代表の電子証明書の添付は省略できます。

高澤

税金のことでお困りですか?税理士 山下事務所にご相談ください!

Facebook 始めました
『いいね!』 よろしくお願いします!
令和に入って、あっという間に年末を迎えましたね。

山下事務所はお客様方のおかげで今年も無事に年の瀬を迎えることができました。
いつもいつも本当に大変お世話になっております。

来年は日本ラグビーのように飛躍の一年になれるように事務所全体が一丸となり、
社外ブレーンとしてお客様の役に立てるように頑張って行きますので、
何卒宜しくお願い申し上げます。

大倉

税金のことでお困りですか?税理士 山下事務所にご相談ください!

Facebook 始めました
『いいね!』 よろしくお願いします!
こんにちは。
年の瀬、師走というのに、今週は季節外れの暖かさとなる様ですね。
そんな気温の変化のせいなのか、今月になって事務所内を見回してみると。
はて、全員揃った日なんてあったか!?という感じ。
誰かしら体調不良で休んでいます。
かく言う私も、恥ずかしながら休みをいただきました。
来年のテーマは、「節制と摂生」です。
決まりました。
 
さて。
そんな体調不良の極悪集団の山下事務所からお伝えすることと言えば。
今回は、今更ながらの医療費控除。

よく、確定申告の時期にお邪魔するお客様の家で、
「医療費って10万超えなきゃ使えないんでしょ!?
そんなにいかなかったから領収書捨てちゃったけど。」
なんてコメントが。

待ってください。
もしかすると、医療費控除の対象になるかもしれません。
「1億総活躍社会」なんてフレーズもありましたが、仕事に復帰したりして、配偶者控除を外れる所得を得た方。
200万以下の所得の方は、医療費控除の足切りラインは所得の5%。
その年の医療費の合計が10万を超えなくても、医療費控除を受けられるかも知れません。
 
あと、もう一つの柱、セルフメディケーション税制。
ものすごく乱暴に言うと。
健康診断を受けた人が、ドラッグストアなんかで市販薬を購入した金額が1万2千円を超えたら、その超えた部分は控除を受けられるというもの。
市販薬、高いですよね。結構、高いですよね。
ちょいちょいドラッグストアで薬買っている方は、対象になるかも知れません。

1年終わりの大掃除で領収書を捨ててしまう前に、ちょっと確かめてみて下さい。
 
(健康第一を痛感)土田


税金のことでお困りですか?税理士 山下事務所にご相談ください!


Facebook 始めました
『いいね!』 よろしくお願いします!
こんにちは。

税務調査において、減価償却資産の「事業の用に供した日」がいつであるかが争点となることがあります。

これは、①事業の用に供するまでに直接かかった費用を取得費に加算することと,②償却を開始する日に係るからです。



<国税庁>
============================================================
タックスアンサー
No.5400-2 事業の用に供した日

[平成31年4月1日現在法令等]

減価償却資産とは、法人税法施行令第13条に掲げるもので、事業の用に供しているものをいいますが、
資産を事業の用に供したか否かは、業種・業態・その資産の構成及び使用の状況を総合的に勘案して判断することになります。

 「事業の用に供した日」とは、一般的にはその減価償却資産のもつ属性に従って本来の目的のために使用を開始するに至った日をいいますので、

例えば、機械等を購入した場合は、機械を工場内に搬入しただけでは事業の用に供したとはいえず、その機械を据え付け、試運転を完了し、製品等の生産を開始した日が事業の用に供した日となります。

 なお、事業の用に供した日とは、資産を物理的に使用し始めた日のみをいうのではなく、例えば、賃貸マンションの場合には、建物が完成し、現実の入居がなかった場合でも、入居募集を始めていれば、事業の用に供したものと考えられます。
============================================================


また,減価償却資産の償却開始の日は、その資産を事業の用に供した日となります。

特にここ数年の設備投資減税で100%特別償却や税額控除の対象となった機械や備品等は、決算日までに事業の用に供されたかにより税額が大きく異なりますので、重要なチェック項目となります。

機械装置に係る購入から設置、製品等の生産までの状況を作業日報、製品の生産記録、製品の出荷記録等を突合せ、いつの時点で試運転が終了し、事業の用に供したかを確認します。

調査の過程で工場見学を行う場合がありますが、その目的の一つとして、新しい機械の稼働状況を実際に目視し、
またどのような書類(データ)等で生産管理を行っているのか、実際に直接作業に携わっている者に話しかけ状況を確認することが挙げられます。


高澤

税金のことでお困りですか?税理士 山下事務所にご相談ください!


Facebook 始めました
『いいね!』 よろしくお願いします!

プロフィール

税理士 山下事務所 所員

Author:税理士 山下事務所 所員
税理士 山下事務所 
東京都中野区本町3-30-14
http://www.office-y-y.com/

カテゴリー

リンク

最近の記事

最近のコメント

最近のトラックバック

ブロとも申請フォーム

ブログ内検索

RSSフィード