山下事務所 所員のブログ
税理士山下事務所の所員が持ち回りで日々の出来事を綴っていきます。
※※※

中小零細企業に外部の目が入る、ある意味で唯一の機会が税務調査であり、そこで(横領が)発覚するケースが多くなってきます。
(中略)
横領といってもその手法はさまざまです。とはいえ、大別すると次の形態に分かれます。
①売上金の着服(本来は売上げているにもかかわらず、なかったものとしてその代金をポケットにいれているケース)
②経費の水増し(相手に支払う経費の額より多めの金額を出金して差額をポケットに入れているケース)
③現預金の着服(預貯金をポケットにいれて帳簿には横領をしていない数字を記載するケース)
(中略)

税務上の問題が生じるのは①と②です。
横領の手法①または②に該当する場合には、売上の過少計上または経費の過大計上となるため、本来あるべき売上または経費の額との差額について利益を過少に申告していることになります。
そのため、修正申告によって本来の利益金額にする調整(加算調整)が必要です。
(中略)
横領事件は法人にとって寝耳に水であっても、税務調査において横領が発覚した場合の修正申告や増額更生の場合には、仮装隠蔽と判断されて延滞税(平成29年分2.9%)および重加算税(最大45%)が課せられます。
役員は当然として、従業員に対しても法人には監督義務があり、その行為は法人の管理下で行われたと見られ、不正を暴けなかった法人に非があると考えられるためです。
(中略)
なお、税務調査によらず横領が発覚した場合に自主的に修正申告を提出したときは、原則として加算税は課税されません。

※※※
納税通信より

横領されたうえに、課税がなされるというのは、なんともキビしいですね。
皆さまもお気を付け下さい。

重川

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最近テレビで「one tap buy」1,000円から始まる株投資アプリ
というCMが流れて、気になって調べてみました。

株を買う場合、最低購入単位は1株となり、購入する株数で
購入金額が決まるわけですが。このアプリはそういう制限はなく
1,000円単位で株購入が可能のようです。仕組みとしては
1株が50,000円の銘柄を1,000円購入した場合、所有株数は0.02株となります。
もちろん株主としての議決権はありませんが、購入し続けて
保有株数が100株を超えれば株主として議決権を与えられます。

さて、気になる税金はどうなるのでしょう。
以下公式サイトより抜粋
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売買益にかかる税金
株式の売買益にかかる税金は、給与などの所得とは別に計算・申告をする
申告分離課税です。1年の取引をすべて合算し、経費を差引いてプラスに
なった場合、プラスの金額に対して、20.315%(所得税および復興特別所得税
15.315%、住民税5%)がかかります。
配当金に係る税金
配当金額の20.315%が税金として自動的に差し引かれます(源泉徴収)。
米国株式の場合、現地で配当金の10%が税金として差引かれた金額に
対して20.315%が日本国内の税金となります。
----------------------------------------------------------------

やはり、本質は株式の売買なので、1株未満の単位で取引しても利益が出れば
そこに税金はかかるみたいですね。
普通の証券会社と同様にこのアプリでも特定口座(源泉徴収あり)を開設できる
みたいなので、この口座を使えば自分がわざわざ税務署に申告書を出す必要
はなくなります。

ただ特定口座を使っていても、場合によっては確定申告をしたほうが税金が
安くなる場合もあります。

大倉

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税務通信3471号より抜粋です。


所得拡大促進税制には当初申告要件があるか否かをめぐり争われた事件で,1月26日,東京高等裁判所で判決が言い渡された。判決の結果は原審判決と概ね変わらず,本税制には当初申告要件があるとされ,納税者側が敗訴した(原審:平成27年(行ウ)第604号,東京高裁:平成28年(行コ)第277号)。本件は現在,最高裁判所に上告されている。

争点は,更正の請求により所得拡大促進税制の特別控除の適用を受けられるか否か(当初申告要件の有無)。控訴人は確定申告書に控除明細書を添付していなかったが,その後,同税制の特別控除の適用を失念したとして更正の請求を行い,更正請求書に控除明細書を添付した。

地裁および高裁の判決ともに、本税制の特別控除の適用により控除される金額は,中間申告書及び確定申告書に控除明細書の添付がなければ,中間申告書及び確定申告書に添付された書類に記載された雇用者給与等支給増加額がないこととなり,税額控除の適用は受けられないとした。


上記の判決事例より、今後も確定申告書に控除証明書の添付がなければ所得拡大税制の控除は認められないものと思われます。

鈴木


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先月、お客様先に訪問したときに、税務署から、
消費税についての冊子が届いているから確認してほしいとのこと。

具体的に冊子を確認すると、
「平成31年10月から消費税の軽減税率制度」が始まりますよ」という表題で、
制度の概要などが説明されています。

ちょっと待ってください!

軽減税率という議論は、
消費税を8%から10%に上げる時に、設けられた発想です。

ということは、消費税は平成31年10月から上がりますよという裏返しです。

今までの安倍内閣では、消費税は景気の状況を見ながら判断するという
スタンスで過去に2回延期されていますが、潮目がかわったということでしょうか。

先日、自民党の政調会長の岸田が党本部で、消費税は平成31年10月に10%に
する必要があるとインタビューで答えられてましたが、納税者には冊子を送って、
既成事実からつくっていくという手法なのでしょうか。

お客様の中で、店舗内で飲食ができ、テイクアウトもできるご商売をされている場合は、
税率が異なってくるので、対応策(レジの購入など)が必要となります。

たとえば、マクドナルドでハンバーガーのセットを買って、テイクアウトなら8%ですが、
その店舗で飲食すれば、10%となることになります。

スタバでコーヒーを購入して、店内で飲食すれば8%となり、
テイクアウトすれば、10%です。

テイクアウトで購入して、席に座って飲めば。。。(想像は尽きません)

今後も軽減税率の情報について、書き込んで行きたいと思います。
(自分も既成事実に加担していくことになるのでしょうか・・・(^^;))

山下事務所
奥山

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おはようございます。

9月になり、山下事務所でも税務調査依頼件数が増加しており、年末に向けて慌ただしくなりそうな予感がします。


頻度は様々ですが、業種を問わず接待ゴルフ費用について目にすることがあります。

接待ゴルフ費用について、税務上どの範囲まで損金算入が認められるか。
個人的なゴルフに要する費用を会社が負担した場合はどうなるか等、問題点がございます。


一般的に、接待ゴルフの直接関係費用はすべて交際費になり、
個人的なものは、給与となります。


得意先等の事業関係者をゴルフにより接待した場合には、接待・供応等の行為により要した費用として、
そのプレー代はもちろん、飲食代やタクシー・送迎の付随費用も交際費等になります。
また、接待をした従業員のプレー第等も交際費等になります。


なお、会社が従業員の個人的に楽しんだゴルフの費用を負担した場合には、その従業員に対して
給与を支給したものとして取り扱われます。
この場合、その従業員が会社の役員等である場合には、定期同額給与以外の損金不算入給与(役員賞与)を
支給したものとして、損金の額に算入されません。


個人的なゴルフ費用とされないよう、
どのような事業関係者、どのような目的で行ったか等を領収書と一緒に備え付ける等し
会社の費用であることを明らかにしておくことが望ましいと思われます。


高澤

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こんにちは。
 
今年は、梅雨明けまでが猛烈に暑くって、梅雨明けからはなんだか肌寒いくらいの日が多かった気がしますね。
で、あっという間に1年も2/3終わってしまって、今はもう9月です。
「セプテンバー」です。
「ラブ」です。
「すみれ」です。

ちょっと順番おかしいです。
すみません。
でも、仕方ないです。
油断していたつもりは無いのですが、私、風邪引きました。
ようやく、ちょっと良くなってきたかも!?
って感じがしますが、ここ数日、ホント頭は痛いし熱っぽいし、しんどかったですね。
そんな辛いのに。
に。
今週は、1年に2回ある弊所の一泊研修です。土曜日も出勤です。
お勉強します。
知恵熱が出てしまうかもですわ。

気を付けることとします。

そんな夏の終わりもカウントダウンな今日この頃!

「麺屋 はやしまる」
東京都杉並区高円寺北2-22-11
 
毎度の「はやしまる」ネタではございますが。
ショックだったのは、ずっと楽しみにしていた「パクチーラーメン」が店主の宣言通りあっという間に提供終了していたこと!

ホントに終わったてるよ、、、(泣)
っとショックの状態で、注文したのは、、、

はやしまる 汁なし・ガパオ
「汁なし担々麺」
と!
夏限定・本格
「ガパオライス」

はやしまる ガパオライス
この「ガパオライス」が!!

ただの挽き肉のっけご飯でしょ!?
っと思ってたんですよね~、、、
「パクチーラーメン」が無かったショックのやけ食いモードでオーダーしたのですが!
が!!
おっそろしく旨い!!
ビックリする位旨いですね!!
、、、見た目、全然フツーなのにね、、、不思議なんですよね~
それ以来、食べ過ぎ、満腹で胃が痛くなるのが分かっていても、このガパオライスをオーダーしちゃってます。

これも夏限定って書いてあったんですよね(苦笑)

あ~!
「汁なし担々麺」も、当然にメッチャ美味しいです。
これはレギュラーメニューなんで、多分、無くなることは無いと思います。

とりあえず!
夏限定、終わってしまう前に、皆さんも是非!!
 
(タイトルに意味はありません。ちなみに直太朗もいいよね)土田


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NISA口座をお持ちの方には証券会社より案内が届いていると思いますが、
来年以降もNISA口座を利用するためには、証券会社へマイナンバーの提供が必要になります。

税務通信(3472号)より抜粋
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NISA 9月中にマイナンバー告知すれば手続簡略に

証券会社等がアナウンスしているとおり,NISA(少額投資非課税制度)においては,NISA口座の開設者が平成30年以後も同口座を継続利用する場合,本年9月30日までにマイナンバーを告知すればそれ以外の手続が不要とされる。マイナンバーの告知が同日を過ぎると,「非課税適用確認書の申請書」も提出しなければならない。さらに,告知が年末年始となる場合,手続処理の関係上,30年からすぐに買付を行えない可能性もある。

ちなみに,30年から“現行のNISA”と“つみたてNISA”は選択制となる。現在,NISAを利用している者で,30年からはつみたてNISAを選択する予定の者は,一度,30年以後も現行のNISAを利用するための手続をとった上で,29年12月末までに「非課税口座異動届出書」を証券会社等に提出することとなる( 措令25の13の2 )。
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9月末までに提供しないと一手間増えるようです。
マイナンバーの提供だけであれば、インターネット上で手続きを完了出来る証券会社もあるようなので、ご確認ください。




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このブログでも度々取り上げられているセルフメディケーション税制について、
未だに認知度が低いという記事が日経新聞に掲載されておりました。

今まで医療費控除とは縁の無かった方も使えるかもしれない当制度、
知らないのはMOTTAINAI!
ということで、認知度アップを目指し、もう一度おさらいです。

0000148844.png
厚生労働省HPより)

平成29年も半分以上終わってしまいましたが、今一度ご確認ください。




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税理士 山下事務所 所員

Author:税理士 山下事務所 所員
税理士 山下事務所 
東京都中野区本町3-30-14
http://www.office-y-y.com/

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